【2021.2 更新】又到了一年一度的收税表的时间了。今年有一个新的变化，就是IRS引入了新的税表1099-NEC，专门用于 self-employment 自雇人士 independent contractor 的收入，这里有更多相关介绍。以前F1留学生收1099-MISC最大的顾虑就是银行发的bonus和自雇收入都在1099-MISC里，怕相关机构会以为自己在非法工作。现在1099-NEC和1099-MISC彻底分开了，收1099-MISC也就不再需要有任何顾虑了！
本文写于2017年，大部分内容对今年仍然适用，故重新顶上来此文。
最近不少同学们因为 refer 收到了AmEx/Chase/Discover寄来的1099表格，引来一阵惶恐，因为听说留学生不能收1099表格。那么到底能不能收，收到了怎么做，报税的话税率多少，且听本文分解。
介绍
首先我们来搞清楚何为1099表？准确的说，并不存在1099这张表，而是1099-INT，1099-MISC，1099-B，1099-DIV等等这一类表。和W2类似，这些表一般都是付钱方给收钱方的一个全年支付总结，同时copy一份给税局，然后收到的个人凭这些表去报税，税局就可以在后端cross reference，从而实现一个互相监督，有据可查的报税系统。这类表格，建议大家可以称为税单，从而和报税的时候真正填报的税表（1040系列，1040NR系列）区分开来。
具体到不同的1099表格，欢迎大家查阅hypnos的《报税普及贴: Form 1099》，其实也有提及今天的主角1099-MISC，可能因为太久远大家看不到所以我们再发一文解答下大家的疑问。
刚才之所以解释了一下1099表格在报税体系里的意义，是想让大家明白不管是1099类表格还是W2表格，只不过是你的某项收入的一个证明，表格本身只是一个载体的作用，重要的不是你收的了什么表格而是这个表格里的数字代表的是什么：是你的工作所得？是你自己经营了一个小生意赚的？还是你开卡银行给的奖励？就像很多人明明是nonresident，收到了本该属于resident的表格，或者相反，一种方式是找银行换，另一种方式就是按照实际属于的收入类型准确申报。税局在乎的是你按正确的方式缴纳应缴的税，而不是纠结于收到了什么样的税单，要知道，每家公司的会计税务部门到了开年头都大了，他们也会犯错。
辟谣
那么为什么会有留学生不能收1099的说法呢？第一，因为留学生不能给没有工作授权的公司工作，而1099-MISC最常见的一个用途就是给self-employment自雇人士的收入证明（超过$600）。第二，口头上我们说出1099一般也最常说1099-MISC。那么这个说法到底对不对呢？
部分对。因为在1099-MISC里有很多空代表不同类型的收入，自雇的收入一般来说在box 7 （Nonemployee compensation），而大家看看自己的银行发来的1099-MISC，金额是在box 3（Other income）里，代表的意思仅仅是一个普通的额外收入，就是一个prizes/rewards，所以并不需要担心。
（另外还有几点对于不能拿1099说法的反驳：一是在OPT甚至CPT期间是可以收到1099-MISC，因为OPT可以自雇？我个人的判断更多从公司的角度看：很多公司喜欢这样发1099给interns，那么这个责任其实更多的是在公司因为他们在逃payroll tax；另一点是移民局对于这个的关注度到底高不高，就算移民局查税表问起来，也只需如实解释，并没有非法工作。当然所有这些牵扯到法律和每个人的身份问题，我们也不愿misleading大家，能够避免请尽量避免。）
报税
说了不用担心并不代表不用考虑税的问题，你仍需将这个金额加入你的税前总收入中。接下来是否需要报税取决于你的总收入。一般来说，如果你是未婚resident，在总收入低于$10,350（standard deduction +personal exemption）的情况下，可以不报，但是如果有特别的欠税或申报还是要报，或者可以拿退税的也还是应该报。你也可以用这个链接来决定。https://www.irs.gov/uac/do-i-need-to-file-a-tax-return
至于nonresident alien，如果你的工资低于$4,050并且（以前nonresident有四千左右的personal exemption，收入低于这个数字一般没有税，但是2018年新税改取消了personal exemption，也就意味着nonresident alien几乎没有任何抵扣）不需要退税、补税、使用税收协定claim income exempt或者你是学生学者并且没有收入需要交税的情况下，可以不用报税。当然，这里的重点是你确实不需要交税，如果你不清楚，还是建议报一下或者咨询专业会计师。
如果算完需要申报，对于1040或1040NR，银行发的这笔金额都报在Line 21. Other income。税率则根据总收入在税率表上的税率，一般我们会看边际税率margin tax rate，因为这笔钱是额外加入到你的基本收入上的。一般在10%到28%之间。
收了别人的手短，大家也没少从AmEx/Chase/Discover薅羊毛，安心纳税吧。