2018年报税还有十天就要落下帷幕，这里整理了税改后第一年报税常见的一些问题。如果你还没有报，提供一点参考，如果已经报了，也许能在这里找到一点解释。
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一般类常见问题
Q：不是税改了吗，为啥我今年的退税变少了？为啥别人退税，我要补税？
A：年年都有人问这个问题，今年特别多。总的来说，这个问题因人而异。毕竟美国的税制是税季汇总收入申报，多退少补，别人退税很可能只是预缴的多而已，并不代表你交的税比别人多。尤其是拿1099-MISC这类收入的人，不仅没有预缴税，还要多交self-employment tax，所以就不要期待着退税了。
不过今年赶上税改，确实是影响到不少人。一方面是税的实质增加，以前有很多itemized deduction的人，今年州税抵扣（州所得税和房产税）被cap在了一万，导致抵扣少了很多。而且personal exemption的一个人四千左右也没有了，虽然号称提高了standard deduction，但是对于有房贷的人来说，本来也就用不上standard deduction，相当于少了八千的抵税额。
另一方面是预缴税不足。有意思的是，很多人今年收入增加了，预缴税却降低了。主要原因是新的tax withholding tables有问题，没能很好的反映税改的影响，反而增加了今年报税要补税的人数比例。网上有很多新闻，预计有3000万纳税人需要补税。
综上，是造成今年退税减少或补税的常见原因。
Q：美国报税基本原理是什么？
A：通俗地说，就是一年结束后，做一个全年的收入总结，在1040表及其附表上填。算法见公式：
Total Income 全年总收入如W2，1099，股票等等
– Adjustment 调整项如退休账户
= Adjusted Gross Income (AGI)
– Large of Itemized deductions or standard deduction (每个人$$12,000) 两者选大的抵扣
=Taxable Income 应纳税所得
>>> Tax 根据累进税率表算税
– Tax credits 例如教育，抚养子女
= Total tax 一年纳税总额
– total payments 预缴
= Amount you owe or overpaid 多退少补
Q：报税截止日是？
A：4/15。可做extension延期六个月到10/15。但是延期报不代表延期交税，要提前预估欠税额付了。
Q：可以用信用卡交税吗？
A：可以的，就是有手续费。详见《完成开卡消费之用信用卡交联邦收入税》。
Q：没有医保的罚款不是取消了吗？
A：2019年才开始生效。
Q：今年买房子啦，家里打钱过来，需要申报吗？
A：如果一年认识的人加在一起海外礼物超过$100,000需申报3520表。比如你爸妈各五万那就算十万，如果是你前男友和现男友各五万，而且他俩不认识，那就不到十万。申报而已，不用交税。但是，如果你晚报的话，每个月罚5%，最多罚25%。别问我同学是咋知道的T T
Q：海外金融资产需要申报吗？
A：如果一年总金额超过$10,000，报FinCEN Form 114, Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)。如果年底超过$50,000或者任意时间超过$75,000（夫妻加倍），需报Form 8938, Statement of Specified Foreign Financial Assets。详见：https://www.irs.gov/businesses/comparison-of-form-8938-and-fbar-requirements
收入类常见问题
Q：W2和1099的区别是什么？
A：W2是雇主发给雇员的，一般会预缴income tax和FICA (social security and medicare taxes，雇主和雇员各付7.65%)。
1099其实有很多类，详见《报税普及贴: Form 1099》。这里一般对比的是1099-MISC, Miscellaneous Income，而且在Box 7 Nonemployee compensation。是付钱方付给非雇员（independent contractor）的劳务费，服务费等。一般超过$600才会发。需要自己交income tax和self employment tax（15.3%，即雇主和雇员的都由自己承担）。好处是可以视为一个business，抵扣生意相关费用，而且一半的self employment tax也可以用来抵扣收入。
Q：1099-MISC报在哪？
A：别看，知道你从Amex和Chase收了不少。Form 1040 SCHEDULE 1, Line 21 Other income。
另外提一下，这种从银行来的1099-MISC在box 3 Other income，和之前提到的Box 7 Nonemployee compensation是不一样的，如果你没有合法经营自己公司的身份，比如留学生或H1B，也是不用担心的，详见《F1留学生收到了银行的1099-MISC税表 怎么办？别怕！》。
Q：州去年的退税出了1099-G，需要交税吗？
A：主要取决于去年是否itemized deduction，如果有，意味着去年itemized的州税部分过多，今年需要加回来。
Q：股票的wash sale（假售回购）是什么？这笔loss就不能用来抵扣收入了吗？
A：Wash sale就是你在30天内买卖相同股票，产生资本损失，IRS不允许你现在减这笔损失。这笔损失没有真的消失，而是计入了你新的股票的basis，即增加你新的股票的成本。当你再卖出新的股票时，你的收益其实也相应下调了之前不允许减的损失。所以这里的“Disallow”，其实是“Defer”。
这个的一个目的就是为了不要年底做loss来抵税。笔者就做了个特别牛逼的操作，为了搞点loss抵税，规避wash sale，把$190买的英伟达$130卖了，然后整个一月不敢买回来，然后就忘了，现在涨回来了吧。所以忠告，不要因小失大。
抵扣类常见问题
Q：何为standard deduction？何为itemized deduction？
A：Standard deduction，标准扣除额，2018年每个人$12,000固定用来抵扣收入。Itemized deduction，列举扣除额，现在只包括医疗开销，州预缴所得税，房产税，房贷利息和捐款。
Q：房贷利息只能抵$750,000房贷以下的了吗？
A：如果你的房贷是18年贷的。如果是之前贷的，仍然是一百万。
Q：Traditional IRA和Roth IRA是什么？有什么区别？
A：都是退休账户，59岁半前取会有10%罚款（有一些exemption），这俩一起最多$5,500一个人。区别是Traditional IRA放的时候可以抵税（收入过高会disallow deduction），取的时候本金和收益都要交税。Roth IRA放的时候不能抵税（收入过高不准放），取的时候本金和收益都免税。
Q：Child tax credit和child and dependent care credit是一回事吗？
A：不是。Child tax credit就是你有孩子就给你，从以前的$1000翻倍到了$2000 （并没有多很多，因为personal exemption四千取消了，如果你的税率是25%，那其实没差）。Child and dependent care credit是指你为了去工作而送小孩去daycare的开销，可以获得20-35%的credit。
非美国公民报税常见问题
Q：Resident alien和nonresident alien的区别？
A：从税法角度，不是美国公民的就是Alien（外国人）。Alien分为两种：居民外籍人士Resident alien和非居民外籍人士nonresident alien。Resident alien和美国公民报税基本无异，是全球征税的。而nonresident alien一般只有美国的收入才需交美国税。详见《报税身份辨析 (Resident Alien, Non Resident Alien, Permanent Resident, US Person…)》
Q：留学生Nonresident alien一般要填什么表？
A：1040NR和8843。
Q：留学生的$5000免税是什么？
A：中美税收协定US China income tax treaty ARTICLE 20 (c)。
Q：Nonresident alien可以联合报税吗？
A：不可以。只能单人或者married filing separately。
但是如果有一方在年底是resident alien，可以一起报，全年视为resident。
Q：Resident alien可以用treaty吗？
A：一般不可以。但是有一些例外，比如读书超过六年的PhD同学。详见Publication 519 Savings Clause。要报8833表。
Q：Nonresident alien可以用standard deduction吗？
A：不可以。
Q：Nonresident alien可以用itemized deduction吗？
A：可以。但是不包括房产税和房贷利息。
Q：Income that is effectively connected with a trade or business in the United States和income that is not effectively connected with a trade or business in the United States有什么区别？
A：前者，是和美国人一样，按累进税率计算。后者是30%税率或者更低的treaty税率，报在schedule NEC上。
Q：我的配偶是nonresident alien，他/她需要SSN吗？
A：需要，如果没有需申请税号individual taxpayer identification number (ITIN)。可填W7，连同护照，随税表一起寄给税局，或者去附近的税局办理（当场查验护照，不需要寄）。详见《如何获得 ITIN —— 无 SSN 申卡秘籍》。
Q：Nonresident alien利息收入需要交税吗？
A：一般来说，银行利息不用。这个不是treaty免的税，是nonresident alien自带属性。
Q：Nonresident alien在美国炒股需要怎么报呢？
A：一般来说，炒股会产生两种收入，资本利得和股息，且都是not effectively connected with a U.S. trade or business。详见《留学生股票收入报税指南》。
- 资本利得：如果在美少于183天，则不需缴税，这里的183天和substantial presence test的183天没有关系，所以也不存在留学生前五年不算天数的说法。税率30%。另外资本损失是没法用来抵扣的。
- 股息税率：税率30%或者更低的treaty税率。中美treaty的ARTICLE 9 (Dividends)里设定了10%的税率。
Q：Nonresident alien的奖学金需要交税吗？
A：一般来说，不用。主要有两个条件：攻读学位和用于合规开销（比如学费，但不能是住宿费）。
Q：Nonresident alien有什么tax credit吗？
A：一般来说，基本都没有。
Q：我是Nonresident alien，但是雇主扣了我FICA（Social security or Medicare taxes），我该怎么办？
A：Nonresident alien是不用交FICA的，如果误扣了，请联系雇主退款。如果雇主不配合，填843表向税局申请。详见《被扣了 FICA (Social Security and Medicare Tax) 怎么办？》
小结：之前写了篇《川普税改七伤拳》，果然，这次伤到了很多人，尤其是Nonresident alien，本来就没有standard deduction，这回倒好，把personal exemption也给去掉了。其实这次税改就在关注是否有nonresident alien相关的调整，结果人家根本就不care。还是祝大家早点转身份吧。
作者Wade Cai, CPA，《留学生报税基础指南》作者。转载请注明作者及来源，谢谢！